Cuando una sociedad obtiene beneficios, no significa necesariamente que pueda repartirlos íntegramente entre sus socios. Antes de decidir su destino deben tenerse en cuenta las pérdidas de ejercicios anteriores, las reservas obligatorias, las previsiones estatutarias, la situación patrimonial de la sociedad y las posibles ventajas fiscales asociadas a mantener o reinvertir una parte del beneficio.
La Junta General, al aprobar las cuentas anuales, decide sobre la aplicación del resultado del ejercicio, a propuesta del órgano de administración y respetando los límites establecidos legalmente.
El beneficio puede destinarse, entre otras finalidades, a:
Esta decisión tiene consecuencias mercantiles, contables y fiscales, por lo que conviene analizar conjuntamente las tres perspectivas.
Una sociedad obtiene al cierre del ejercicio un beneficio después de impuestos de 100.000 €.
La existencia de esos 100.000 € de beneficio no significa que los socios puedan acordar automáticamente su reparto íntegro.
Antes habrá que comprobar, entre otras cuestiones:
En una sociedad radicada en Canarias adquiere especial importancia analizar la posible aplicación de la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC). La AEAT señala que la RIC permite reducir la base imponible por las cantidades que, cumpliendo los requisitos establecidos, se destinen de los beneficios obtenidos en establecimientos situados en Canarias a dicha reserva. Con carácter general, la dotación puede alcanzar hasta el 90 % del beneficio del ejercicio que no sea objeto de distribución.
➡️ Información de la AEAT sobre la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)
Una decisión que conviene estudiar antes de repartir el beneficio
La aplicación del resultado no debería limitarse a decidir cuánto dividendo cobrarán los socios.
Antes de adoptar el acuerdo conviene estudiar conjuntamente:
beneficio disponible → pérdidas pendientes → reservas obligatorias → necesidades financieras de la empresa → dividendos → incentivos fiscales.
Una adecuada planificación puede permitir simultáneamente cumplir las obligaciones mercantiles, reforzar los fondos propios de la sociedad y aprovechar correctamente los incentivos fiscales disponibles.
¿Quiere que analicemos cómo distribuir los beneficios de su sociedad?
Podemos estudiar las cuentas de la empresa, las pérdidas y reservas existentes, los dividendos que se pretenden distribuir y los posibles incentivos fiscales aplicables, incluida la Reserva para Inversiones en Canarias.
[QUIERO UN INFORME SOBRE BENEFICIOS, RESERVAS Y DIVIDENDOS]