El autónomo que desarrolla una actividad económica como persona física debe declarar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) el rendimiento obtenido de esa actividad.
Pero existe una diferencia fundamental entre:
facturación,
dinero cobrado,
beneficio económico
y rendimiento fiscal.
No son necesariamente la misma cantidad.
Con carácter general, para determinar cuánto debe tributar un autónomo es necesario partir de sus ingresos y calcular el rendimiento neto de la actividad aplicando las reglas correspondientes al método de determinación que resulte aplicable.
Una profesional factura durante el año:
80.000 €
y soporta gastos relacionados con su actividad por:
35.000 €.
No puede concluir automáticamente:
«Mi rendimiento fiscal es 45.000 €».
Antes habrá que comprobar, entre otras cuestiones:
Solo después podrá determinarse correctamente el rendimiento neto fiscal de la actividad.
El IRPF del autónomo no se calcula simplemente aplicando un porcentaje sobre lo facturado.
No todos los autónomos determinan su rendimiento de la misma forma.
Según la actividad desarrollada, volumen de operaciones, circunstancias del contribuyente y requisitos legales, puede resultar aplicable:
Estimación directa normal
Estimación directa simplificada
o, para determinadas actividades:
Estimación objetiva — módulos.
Además, existen reglas sobre:
Por ello, el régimen aplicable debe determinarse correctamente desde el inicio y revisarse cuando cambian las circunstancias de la actividad.
Esta diferencia resulta especialmente importante para comprender la tributación del autónomo.
Durante el ejercicio pueden existir:
retenciones soportadas
y:
pagos fraccionados realizados.
Ambos constituyen, con carácter general, pagos a cuenta del IRPF.
Al presentar la declaración anual se calcula el impuesto correspondiente teniendo en cuenta el conjunto de rentas y circunstancias del contribuyente y se descuentan los pagos a cuenta procedentes.
Por ello, la declaración puede resultar:
a ingresar
o:
a devolver,
dependiendo del resultado final.
Porque el IRPF es un impuesto personal y progresivo.
Dos profesionales obtienen cada uno:
40.000 € de rendimiento neto de su actividad.
Esto no significa necesariamente que ambos tengan idéntico resultado en su Declaración de la Renta.
Uno puede:
No existe un “tipo de IRPF del autónomo” único que permita saber cuánto pagará simplemente multiplicando su beneficio por un porcentaje.
La fiscalidad de la actividad no debería analizarse únicamente cuando llega el momento de presentar la Renta.
Antes de finalizar el ejercicio conviene conocer:
Esto permite detectar errores y disponer de una estimación razonable del coste fiscal antes del cierre.
Grupo ATE puede calcular el rendimiento fiscal estimado de su actividad y realizar una proyección de su IRPF antes de finalizar el ejercicio.
[SOLICITAR ESTIMACIÓN FISCAL DEL EJERCICIO]
Podemos analizar su actividad, volumen de operaciones y circunstancias fiscales para determinar el método de estimación aplicable y sus obligaciones.
[SOLICITAR INFORME SOBRE RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN]