Las retenciones son pagos a cuenta de determinados impuestos.
En la práctica, un autónomo puede encontrarse en dos situaciones diferentes:
Por eso conviene distinguir siempre:
quién cobra
y:
quién paga.
La retención no es un impuesto adicional. Es una cantidad que se ingresa anticipadamente en Hacienda por cuenta del contribuyente que obtiene la renta.
Un profesional emite una factura de:
1.000 €
y la operación está sometida a una retención del:
15 %
Retención:
150 €
El cliente no entrega esos 150 € al profesional.
Los ingresa en Hacienda por cuenta de éste.
Por tanto:
Rendimiento íntegro del profesional: 1.000 €
Retención soportada: 150 €
La retención se tendrá posteriormente en cuenta en la Declaración de la Renta.
La retención reduce el dinero que recibe en ese momento, pero no convierte la renta bruta en 850 €.
Supongamos que un autónomo paga a otro profesional:
2.000 €
por un servicio sometido a retención.
Ahora el autónomo no es quien soporta la retención.
Es quien debe:
Por eso:
El mismo autónomo puede soportar retenciones en unas operaciones y practicar retenciones en otras.
En Canarias esta diferencia debe quedar especialmente clara.
Una factura puede contener:
base
+ IGIC, cuando proceda
− retención, cuando proceda
El IGIC es un impuesto indirecto.
La retención es un pago a cuenta de otro impuesto.
No deben confundirse.
Otro error frecuente es pensar:
«Si soy autónomo profesional, todas mis facturas llevan retención».
No necesariamente.
Debe analizarse:
La condición del cliente puede ser determinante.
La Agencia Tributaria dispone de información específica sobre retenciones e ingresos a cuenta.
AEAT — Retenciones e ingresos a cuenta
Para tipos de retención:
AEAT — Tipos de retención aplicables
Grupo ATE puede analizar la operación y determinar:
[SOLICITAR INFORME SOBRE RETENCIÓN]
Podemos determinar qué retenciones debe practicar a:
[SOLICITAR MAPA DE RETENCIONES]