Gastos deducibles

Una de las preguntas más frecuentes de cualquier autónomo es:

«¿Puedo deducirme este gasto?»

La respuesta no depende únicamente de haber pagado una factura.

Para que un gasto pueda reducir el rendimiento fiscal de una actividad económica debe cumplir los requisitos establecidos por la normativa y estar vinculado a la actividad, correctamente justificado y registrado.

Además, no todos los gastos reciben el mismo tratamiento.

Algunos pueden deducirse íntegramente, otros solo parcialmente y determinadas adquisiciones no constituyen un gasto inmediato, sino una inversión que debe amortizarse durante varios ejercicios.

Por ello:

Pagar un gasto no significa automáticamente poder deducirlo.

¿QUÉ DESEA CONSULTAR?

2.3.1. Qué gastos puede deducir un autónomo
 2.3.2. Vehículo y gastos de desplazamiento
 2.3.3. Vivienda utilizada para la actividad
 2.3.4. Comidas, manutención y viajes
 2.3.5. Teléfono, internet y suministros
 2.3.6. Sueldos, Seguridad Social y colaboradores
 2.3.7. Seguros, formación y servicios profesionales
 2.3.8. Inversiones y amortizaciones

TRES REGLAS QUE DEBE RECORDAR

Antes de considerar deducible un gasto conviene comprobar, al menos:

1. ¿Está relacionado con la actividad?

El gasto debe guardar una relación suficiente con la obtención de ingresos o con el desarrollo de la actividad.

2. ¿Puede justificarlo?

Debe existir documentación adecuada que permita acreditar:

  • quién realizó el gasto;
  • por qué concepto;
  • su importe;
  • y su relación con la actividad.

3. ¿Está correctamente registrado?

No basta con conservar un recibo en un cajón. El gasto debe incorporarse correctamente a los libros o registros que correspondan.

EJEMPLO SENCILLO

Un consultor compra durante el año:

  • ordenador: 1.500 €
  • teléfono móvil: 800 €
  • comidas: 1.200 €
  • gasolina: 2.000 €
  • curso profesional: 900 €

Sería incorrecto concluir automáticamente:

«Tengo 6.400 € de gastos deducibles».

Habrá que analizar cada partida:

  • el ordenador puede ser una inversión amortizable;
  • el teléfono puede tener un uso profesional y particular;
  • las comidas están sometidas a reglas específicas;
  • el vehículo tiene limitaciones importantes;
  • y el curso debe estar relacionado con la actividad.

La deducibilidad se analiza gasto por gasto.

IRPF E IGIC NO SON LO MISMO

Este punto debe quedar especialmente claro para el autónomo canario.

Un gasto puede tener un tratamiento en:

IRPF

y otro diferente en:

IGIC.

Que una cuota de IGIC sea deducible no significa automáticamente que el gasto tenga idéntico tratamiento en IRPF.

Y que un gasto sea deducible para calcular el rendimiento de la actividad no significa necesariamente que todo el IGIC soportado sea recuperable.

Por eso ambos impuestos deben analizarse separadamente.

DOCUMENTACIÓN: MÁS IMPORTANTE DE LO QUE PARECE

Una gran parte de los problemas en comprobaciones tributarias no surge porque el gasto sea conceptualmente imposible de deducir, sino porque no puede acreditarse adecuadamente.

Conviene conservar:

  • facturas completas;
  • contratos;
  • justificantes bancarios;
  • documentación de la actividad;
  • registros;
  • justificantes de desplazamientos;
  • y cualquier otro elemento que permita probar la relación entre el gasto y la actividad.

¿TIENE DUDAS SOBRE UN GASTO CONCRETO?

Grupo ATE puede analizar su naturaleza, determinar si resulta fiscalmente deducible y establecer cómo debe documentarse y registrarse.

[SOLICITAR INFORME SOBRE GASTO DEDUCIBLE]

¿QUIERE REVISAR TODOS LOS GASTOS DE SU ACTIVIDAD?

Podemos realizar una revisión de sus principales partidas para detectar:

  • gastos incorrectamente deducidos;
  • gastos deducibles no aprovechados;
  • inversiones mal contabilizadas como gasto;
  • problemas de justificación;
  • y diferencias entre el tratamiento en IRPF e IGIC.

[SOLICITAR REVISIÓN DE GASTOS]