Una de las preguntas más frecuentes de cualquier autónomo es:
«¿Puedo deducirme este gasto?»
La respuesta no depende simplemente de que haya pagado una factura.
Para que un gasto pueda reducir el rendimiento fiscal de una actividad económica debe cumplir los requisitos establecidos por la normativa tributaria.
Con carácter general, un gasto debe:
Por tanto:
Pagar algo no lo convierte automáticamente en gasto fiscalmente deducible.
Una diseñadora gráfica paga durante el año:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ordenador profesional | 2.000 € |
| Software de diseño | 600 € |
| Curso de diseño | 800 € |
| Viaje familiar | 1.500 € |
| Teléfono | 720 € |
| Total pagado | 5.620 € |
Sería incorrecto concluir automáticamente:
«Tengo 5.620 € de gastos deducibles».
Habrá que analizar separadamente cada concepto.
El viaje familiar pertenece, en principio, a la esfera privada.
El ordenador puede constituir una inversión que deba amortizarse.
El software y la formación deberán estar relacionados con la actividad.
Y si el teléfono tiene utilización profesional y particular, habrá que analizar específicamente su tratamiento.
Debe existir una relación suficiente entre el gasto y el desarrollo de la actividad económica.
La documentación debe permitir acreditar:
Comprar un bien que va a utilizarse durante varios años puede constituir una inversión y no un gasto corriente.
En ese caso, su coste puede recuperarse fiscalmente mediante las correspondientes:
amortizaciones.
No necesariamente.
La factura constituye un elemento fundamental de justificación, pero una factura no convierte un gasto particular en gasto profesional.
Un abogado compra una televisión por:
2.500 €
y solicita factura a su nombre.
La existencia de la factura no demuestra, por sí sola, que el televisor esté relacionado con el ejercicio de la abogacía.
Por tanto:
Factura y deducibilidad no son conceptos equivalentes.
Para un autónomo canario debemos separar siempre:
¿Es deducible este gasto para calcular el rendimiento de mi actividad en IRPF?
de:
¿Puedo deducir el IGIC que he soportado?
Las reglas no son necesariamente las mismas.
Ver también: 2.5.4. IGIC soportado deducible
AEAT — Gastos fiscalmente deducibles en estimación directa
AEAT — Cuadro resumen de determinación del rendimiento neto: ingresos menos gastos
Grupo ATE puede analizar el gasto, su documentación y su tratamiento fiscal.
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