Una actividad económica puede generar gastos por:
Cada categoría debe tratarse correctamente.
TRABAJADORES
Los sueldos y salarios satisfechos al personal que trabaja en la actividad pueden constituir gasto fiscalmente deducible.
También las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del empresario.
Una autónoma tiene una trabajadora:
Salario bruto anual: 24.000 €
Seguridad Social a cargo de la empresa: 7.500 €
No debe considerar como gasto exclusivamente:
el salario neto que recibe la trabajadora.
Deben registrarse correctamente las diferentes partidas laborales.
Las cotizaciones del titular al régimen correspondiente de Seguridad Social tienen tratamiento fiscal como gasto de la actividad conforme a las reglas aplicables.
Además, debe prestarse atención a las posibles:
regularizaciones posteriores de cuotas del RETA
derivadas del sistema de cotización por rendimientos.
Los honorarios satisfechos a profesionales por servicios relacionados con la actividad pueden constituir gasto deducible.
Por ejemplo:
Un empresario individual paga:
2.000 €
a un abogado por su defensa en una reclamación directamente relacionada con la actividad.
Existe una relación empresarial clara, sin perjuicio de los requisitos de justificación, registro e imputación.
Que el servicio recibido constituya un gasto deducible no elimina la posible obligación del pagador de practicar una:
retención a cuenta.
Son cuestiones diferentes.
Ver también: 2.6. Retenciones
FAMILIARES
Los pagos a cónyuge o hijos que trabajan en la actividad están sometidos a reglas específicas.
No basta con realizar una transferencia mensual y denominarla:
«sueldo».
Debe comprobarse la realidad de la prestación y el cumplimiento de los requisitos establecidos fiscalmente.
AEAT — Gastos fiscalmente deducibles: sueldos, Seguridad Social, RETA y gastos de personal
AEAT — Cuadro resumen del rendimiento neto de actividades económicas
Grupo ATE puede revisar su tratamiento fiscal, laboral y las retenciones correspondientes.
[SOLICITAR REVISIÓN]