Uno de los errores más frecuentes consiste en pensar:
«Si lo he pagado este año, me lo deduzco entero este año».
No siempre es así.
Cuando se adquiere un bien destinado a utilizarse durante varios ejercicios puede tratarse de un:
elemento de inmovilizado.
En ese caso, su coste se recupera fiscalmente, con carácter general, mediante:
amortizaciones.
Significa distribuir fiscalmente el coste de determinados bienes durante su período de utilización conforme a las reglas fiscales aplicables.
Un profesional compra un equipo informático por:
3.000 €
que utilizará durante varios ejercicios.
No debe concluir automáticamente:
«Este año tengo un gasto de 3.000 €».
Debe determinarse:
En esta modalidad, las amortizaciones del inmovilizado material se practican linealmente conforme a una tabla simplificada específica.
La tabla contempla, entre otros:
| Elemento | Coeficiente lineal máximo | Período máximo |
|---|---|---|
| Edificios y construcciones | 3 % | 68 años |
| Instalaciones, mobiliario y resto de inmovilizado material | 10 % | 20 años |
| Maquinaria | 12 % | 18 años |
| Elementos de transporte | 16 % | 14 años |
| Equipos informáticos y programas | 26 % | 10 años |
| Útiles y herramientas | 30 % | 8 años |
Ordenador:
3.000 €
Si se utiliza el coeficiente lineal máximo del:
26 %
la amortización anual completa, simplificando y sin entrar en prorrateos temporales u otras circunstancias, sería:
3.000 € × 26 % = 780 €
Esto permite comprender la diferencia entre:
desembolso: 3.000 €
y:
gasto fiscal anual por amortización: 780 €
en este ejemplo simplificado.
Un autónomo puede haber pagado:
20.000 € por una máquina
sin poder deducir necesariamente:
20.000 € como gasto del mismo ejercicio.
Por tanto:
Salida de dinero y gasto fiscal no son necesariamente la misma cantidad.
Dependiendo de las circunstancias pueden existir reglas específicas relativas a:
No deben aplicarse automáticamente.
Cuando un empresario o profesional canario proyecta una inversión importante, el análisis no debería limitarse a:
«¿Cuánto puedo amortizar?»
Conviene estudiar conjuntamente:
Por ello, determinadas inversiones deberían analizarse antes de realizarlas y no cuando ya se ha cerrado el ejercicio.
AEAT — Especialidades fiscales de las amortizaciones en estimación directa simplificada
AEAT — Gastos fiscalmente deducibles, incluidas las dotaciones por amortización
Grupo ATE puede analizar previamente:
[SOLICITAR INFORME PREVIO DE INVERSIÓN]