A medida que una actividad crece es frecuente que aparezca una pregunta:
«¿Me interesa seguir como autónomo o constituir una sociedad?»
No existe una respuesta válida para todos.
Tampoco existe una cifra de facturación o beneficio a partir de la cual pueda afirmarse automáticamente:
«Desde aquí siempre interesa una sociedad».
La decisión debe analizar conjuntamente:
Por ello, la comparación correcta no es simplemente:
IRPF frente a Impuesto sobre Sociedades.
Debe compararse:
la carga fiscal y económica total de desarrollar la actividad como persona física frente a hacerlo mediante una sociedad.
Supongamos:
Autónomo: beneficio anual de 100.000 €.
Alguien podría decir:
«Como el Impuesto sobre Sociedades tiene un tipo inferior al marginal del IRPF, hay que constituir una sociedad».
La conclusión es demasiado simple.
Hay que preguntar:
¿Cuánto dinero necesita retirar personalmente?
Porque si la sociedad gana 100.000 € pero el socio necesita retirar casi todo ese dinero, habrá que analizar también cómo tributa esa salida.
¿Cuánto puede dejarse dentro de la sociedad?
Los beneficios que permanecen para financiar inversiones o crecimiento plantean una situación diferente.
¿Qué costes adicionales existen?
Por ejemplo:
¿Existe riesgo empresarial?
La separación patrimonial puede convertirse en un factor tan importante como la fiscalidad.
Empresario A
Beneficio:
90.000 €
Necesidades personales:
80.000 €
Capacidad de reinversión:
10.000 €
Empresario B
Beneficio:
90.000 €
Necesidades personales:
35.000 €
Capacidad de reinversión:
55.000 €
Sería incorrecto utilizar una calculadora que concluya:
«Con 90.000 € de beneficio a ambos les interesa exactamente lo mismo».
La capacidad de mantener beneficios dentro del negocio puede modificar sustancialmente la comparación.
Una sociedad puede tener sentido por razones:
La fiscalidad es una variable fundamental, pero no la única.
Para una actividad pequeña, sencilla y con escaso riesgo, una sociedad puede introducir:
sin generar una ventaja suficiente.
Un profesional comienza una actividad:
Facturación prevista: 18.000 €
sin trabajadores, sin socios y con muy pocos costes y riesgos.
No debe dar por supuesto que:
«una SL siempre es más profesional y paga menos».
Primero debe analizarse si tiene sentido económico.
Este concepto debe quedar especialmente claro.
Una sociedad tiene:
personalidad y patrimonio propios.
El socio no puede tratar la cuenta bancaria de la sociedad como si fuera su cuenta personal.
El dinero que sale de la sociedad hacia el socio debe tener una causa:
«La sociedad es mía» no significa «el dinero de la sociedad es jurídicamente mi dinero».
Por ejemplo:
Estas operaciones deben documentarse y, cuando exista vinculación, valorarse conforme a las reglas fiscales correspondientes.
Ver también: 2.9.6 Operaciones vinculadas
No solo cuando el autónomo ya ha decidido crear una sociedad.
Conviene analizarlo cuando:
La comparación debe hacerse antes de adoptar la decisión.
Grupo ATE puede realizar una comparación personalizada teniendo en cuenta:
Situación actual
Escenario como sociedad
Otras variables
El objetivo no será decir simplemente:
«SL sí / SL no».
Debe mostrar:
qué cambia, cuánto cuesta, cuánto puede ahorrar y qué obligaciones nuevas aparecen.
[SOLICITAR COMPARATIVA AUTÓNOMO VS SOCIEDAD]
Antes de hacerlo, Grupo ATE puede analizar:
[SOLICITAR INFORME PREVIO]
Podemos revisar:
[REVISAR MI SITUACIÓN]