Una actividad económica puede desarrollarse directamente por una persona física o a través de una sociedad.
No son simplemente dos formas diferentes de pagar impuestos.
Existe una diferencia jurídica fundamental:
AUTÓNOMO
La propia persona física es titular de la actividad.
SOCIEDAD
La actividad pertenece a una persona jurídica distinta de sus socios.
Esta diferencia afecta a:
| Cuestión | Autónomo | Sociedad |
|---|---|---|
| Titular de la actividad | Persona física | Persona jurídica |
| Tributación principal del beneficio | IRPF | Impuesto sobre Sociedades |
| Personalidad jurídica independiente | No | Sí |
| Patrimonio separado | No plenamente | Sí, con carácter general |
| Socios | No | Uno o varios |
| Cuentas anuales | No como regla general | Sí |
| Registro Mercantil | No por esta condición | Sí |
| Formalidades societarias | Reducidas | Mayores |
| Entrada de inversores | Más compleja | Mediante participaciones/acciones |
| Dinero generado | Del propio titular | De la sociedad |
| Seguridad Social | Según actividad | Depende de participación, funciones y control |
Un consultor factura:
120.000 €
Tiene gastos fiscalmente computables de:
50.000 €
Resultado:
70.000 €
Si trabaja como autónomo
El rendimiento de 70.000 € se integra en su IRPF conforme a las reglas del impuesto.
Si la actividad pertenece a ASESORÍA EJEMPLO, S.L.
El resultado pertenece primero a la sociedad.
Será la sociedad quien tribute por el Impuesto sobre Sociedades.
Después habrá que analizar cómo recibe el socio el dinero que necesita personalmente:
Este concepto es esencial.
Si una sociedad tiene:
100.000 € en su cuenta bancaria
su socio único no puede disponer libremente de esos 100.000 € para pagar sus gastos personales por el simple hecho de ser propietario de todas las participaciones.
El dinero pertenece a:
la sociedad.
Toda salida hacia el socio debe tener una causa jurídica y fiscal.
Ser propietario de una sociedad no equivale a ser propietario directo de cada euro existente en su cuenta bancaria.
Una sociedad implica normalmente:
Por tanto:
Constituir una sociedad tiene que aportar alguna ventaja empresarial, patrimonial, organizativa o fiscal que justifique esa estructura.
AEAT — Empresarios individuales y profesionales
AEAT — Impuesto sobre Sociedades
BOE — Ley de Sociedades de Capital
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