Facturación del socio a la sociedad

En determinados casos el socio que presta servicios a su sociedad debe desarrollar una actividad económica y emitir la correspondiente factura.

Pero:

SER SOCIO NO DETERMINA POR SÍ SOLO LA OBLIGACIÓN DE FACTURAR.

La cuestión depende de la naturaleza de la relación.

SI EXISTE FACTURA HAY QUE ANALIZAR VARIOS IMPUESTOS

En Canarias, una factura de un socio a su sociedad puede exigir analizar simultáneamente:

IRPF

¿El socio obtiene rendimientos de actividad económica?

RETENCIÓN

¿La sociedad debe practicar retención?

IGIC

¿La prestación está sujeta, no sujeta o exenta?

OPERACIONES VINCULADAS

¿El precio corresponde al valor de mercado?

EJEMPLO

Socio profesional factura mensualmente:

5.000 €

a su sociedad.

No basta con emitir:

5.000 € + IGIC − retención

de forma automática.

Primero hay que determinar:

• naturaleza del servicio;
• sujeción al IGIC;
• posible exención;
• tipo aplicable;
• retención;
• y valoración de la operación.

Para los socios profesionales, la AEAT establece los requisitos específicos para que las cantidades percibidas tengan la consideración de rendimientos de actividades económicas.

AEAT — Rendimientos de actividades económicas de socios profesionales

¿NO SABE SI DEBE FACTURAR A SU PROPIA SOCIEDAD?

Compruebe cuándo corresponde factura, qué retención debe practicarse y cómo debe tratarse el IGIC en Canarias.