Declaraciones y liquidaciones de IGIC

No existe un único modelo de IGIC para todos los empresarios.

Las obligaciones dependen de:

• régimen;
• actividad;
• volumen;
• periodicidad;
• operaciones realizadas;
• y circunstancias particulares.

MODELO 400 — DECLARACIÓN CENSAL

Se utiliza para comunicar a la Agencia Tributaria Canaria determinados:

• comienzos;
• modificaciones;
• y ceses

relacionados con la actividad y el IGIC.

Ver también: 2.1 Alta, inicio y obligaciones

MODELO 420 — RÉGIMEN GENERAL

Es la autoliquidación trimestral utilizada, con carácter general, por sujetos pasivos del IGIC en régimen general, salvo determinadas excepciones.

PLAZOS GENERALES

• Primer trimestre: 1–20 de abril
• Segundo trimestre: 1–20 de julio
• Tercer trimestre: 1–20 de octubre
• Cuarto trimestre: 1–31 de enero

EJEMPLO

Durante un trimestre:

IGIC repercutido:

3.000 €

IGIC soportado deducible:

2.200 €

Resultado simplificado:

800 € a ingresar

La autoliquidación no consiste simplemente en sumar todas las facturas recibidas.

Solo puede computarse como deducible el IGIC que reúna los requisitos correspondientes.

MODELO 425 — RESUMEN ANUAL

El Modelo 425 recoge las operaciones relativas a la liquidación del IGIC realizadas durante el año natural.

Con carácter general se presenta:

durante el mes de enero del año siguiente.

Entre los obligados se encuentran:

• determinados sujetos pasivos del régimen general;
• sujetos acogidos al REPEP;
• y determinados regímenes especiales,

con las excepciones establecidas para quienes llevan los libros mediante SII.

OTROS MODELOS

Dependiendo de las circunstancias pueden resultar aplicables, entre otros:

• Modelo 412 — autoliquidación ocasional;
• Modelo 414 — devolución a empresarios o profesionales no establecidos;
• Modelo 415 — operaciones con terceras personas;
• Modelo 417 — autoliquidación vinculada al SII;
• Modelo 421 — régimen simplificado;
• Modelo 424 — comerciantes minoristas;
• y otros modelos específicos.

Por ello:

No debe elegirse un modelo por intuición. Primero se determina el régimen y después las obligaciones declarativas.

SII

Determinados empresarios deben o pueden llevar sus libros registro de IGIC mediante el:

Suministro Inmediato de Información (SII).

Esto modifica determinadas obligaciones y modelos.

PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO

Presentar una autoliquidación fuera de plazo puede generar:

• recargos;
• intereses cuando correspondan;
• requerimientos;
• o sanciones, dependiendo de las circunstancias.

Si se detecta un incumplimiento, suele ser preferible analizarlo y regularizarlo antes de recibir un requerimiento administrativo.

Ver también: 2.8.6 Qué ocurre si presento una declaración fuera de plazo

FUENTES OFICIALES

Agencia Tributaria Canaria — Modelo 420

https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/modelo-420

Agencia Tributaria Canaria — Modelo 425

https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/modelo-425

Agencia Tributaria Canaria — IGIC: modelos, registros y regímenes especiales

https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/igic-impuesto-general-indirecto-canario-

¿NO SABE QUÉ MODELOS DE IGIC DEBE PRESENTAR?

Grupo ATE puede determinar sus obligaciones a partir de:

• actividad;
• régimen;
• volumen;
• operaciones;
• y situación censal.

[SOLICITAR REVISIÓN DE OBLIGACIONES IGIC]