IGIC soportado deducible

Cuando un empresario o profesional compra bienes o recibe servicios para desarrollar su actividad puede soportar IGIC.

Pero:

IGIC pagado no significa automáticamente IGIC deducible.

Para ejercer el derecho a deducción deben cumplirse los requisitos establecidos por la normativa.

ESQUEMA BÁSICO

Un empresario repercute a sus clientes:

IGIC repercutido

y soporta en determinadas adquisiciones:

IGIC soportado deducible.

En términos simplificados:

IGIC repercutido − IGIC soportado deducible = resultado de la liquidación

EJEMPLO

IGIC repercutido durante el trimestre:

2.000 €

IGIC soportado deducible:

1.200 €

Resultado simplificado:

800 €

a ingresar.

Pero el cálculo solo funciona si los 1.200 € soportados reúnen los requisitos para ser fiscalmente deducibles.

REQUISITOS

Debe analizarse, entre otros aspectos:

  • condición de empresario o profesional;
  • utilización en la actividad;
  • afectación;
  • naturaleza de las operaciones realizadas;
  • documentación justificativa;
  • correcta contabilización o registro;
  • y posibles exclusiones o limitaciones.

GASTO DEDUCIBLE EN IRPF ≠ IGIC DEDUCIBLE

Este punto debe destacarse.

Que un gasto sea fiscalmente deducible para determinar el rendimiento de la actividad en IRPF:

no significa automáticamente

que la totalidad del IGIC soportado sea deducible.

Y viceversa, ambas cuestiones deben analizarse conforme a sus propias normas.

Ver también: 2.3 Gastos deducibles

VEHÍCULOS

Los vehículos requieren un análisis específico.

No debe copiarse automáticamente la conocida regla del IVA peninsular y afirmar:

«En Canarias siempre puede deducirse el 50 % del impuesto del coche».

Debe aplicarse la regulación específica del IGIC.

ACTIVIDADES EXENTAS

Si el empresario realiza operaciones exentas que no generan derecho a deducción, el IGIC soportado puede no resultar deducible total o parcialmente.

Cuando se realizan simultáneamente operaciones con y sin derecho a deducción puede entrar en juego:

la regla de prorrata.

EJEMPLO

Una empresa realiza:

  • actividades que generan derecho a deducción;
  • y actividades exentas que no lo generan.

No puede deducir automáticamente el 100 % de todo el IGIC soportado común.

Debe determinarse el régimen de deducción correspondiente.

BIENES DE INVERSIÓN

Determinados activos duraderos están sujetos a reglas específicas y pueden generar regularizaciones del IGIC deducido durante períodos posteriores.

Por ello, la documentación de las inversiones debe conservarse especialmente.

FUENTE OFICIAL

Agencia Tributaria Canaria — IGIC

https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/igic-impuesto-general-indirecto-canario-

¿QUIERE SABER SI PUEDE DEDUCIR EL IGIC DE UN GASTO?

Grupo ATE puede analizar:

  • factura;
  • actividad;
  • afectación;
  • derecho a deducción;
  • prorrata;
  • y tratamiento fiscal.

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