Una de las preguntas más habituales de un autónomo canario es:
«¿Esta factura lleva IGIC?»
No puede responderse únicamente mirando dónde vive o dónde tiene su despacho quien emite la factura.
La pregunta correcta es:
¿Dónde se localiza fiscalmente la operación y qué tratamiento le corresponde en el IGIC?
El IGIC grava, con carácter general:
Antes de decidir si se repercute IGIC debemos saber si estamos ante:
No todas siguen las mismas reglas.
Un profesional establecido en Tenerife presta un servicio a un particular residente en Tenerife.
Si el servicio se localiza en Canarias y no resulta aplicable ninguna exención:
deberá repercutirse el IGIC correspondiente.
Un consultor de Las Palmas presta un servicio de consultoría a una empresa establecida en Madrid.
Sería incorrecto razonar:
«Como yo estoy en Canarias, pongo siempre un 7 % de IGIC».
En las prestaciones de servicios entre empresarios deben analizarse las reglas de localización.
La operación puede no localizarse en Canarias y, por tanto, no estar sujeta al IGIC.
Una empresa de Tenerife vende mercancía a un cliente de Gran Canaria.
Estamos, en principio, ante una operación interior canaria.
Si no existe una exención o regla especial, deberá aplicarse el tratamiento correspondiente del IGIC.
Operación no sujeta
La operación queda fuera de la aplicación del impuesto por las reglas correspondientes.
Operación exenta
La operación está dentro del ámbito del impuesto, pero una norma establece que no debe repercutirse la cuota.
Esta diferencia puede resultar fundamental para determinar el derecho a deducir el IGIC soportado.
Antes de emitir una factura preguntaremos:
Solo entonces confeccionaremos la factura.
Agencia Tributaria Canaria — IGIC
https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/igic-impuesto-general-indirecto-canario-
Ver también: 2.5.6 Operaciones con Península y Baleares
Ver también: 2.5.7 Operaciones con otros países
Grupo ATE puede analizar la operación antes de emitir la factura.
[SOLICITAR ANÁLISIS DE OPERACIÓN]