Préstamos entre socio y sociedad

Un socio puede financiar a su sociedad mediante un préstamo.

También puede producirse la situación inversa:

SOCIEDAD → SOCIO

Pero un préstamo debe responder a una operación real.

QUÉ CONVIENE DOCUMENTAR

Como mínimo:

• identidad de prestamista y prestatario;
• importe;
• fecha;
• duración;
• vencimiento;
• tipo de interés;
• sistema de devolución;
• pagos efectuados.

EJEMPLO 1 — EL SOCIO FINANCIA LA EMPRESA

El socio presta:

100.000 €

a la sociedad para adquirir maquinaria.

Debe determinarse:

• cómo se documenta;
• qué interés corresponde;
• cómo se contabiliza;
• cómo tributan los intereses;
• y si existe obligación de retener.

EJEMPLO 2 — LA SOCIEDAD ENTREGA DINERO AL SOCIO

La sociedad transfiere:

75.000 €

al socio.

Se contabiliza como:

préstamo.

Transcurren cinco años y:

• no existe contrato;
• no se pagan intereses;
• no existen amortizaciones;
• no se reclama la devolución.

La mera utilización de la palabra:

«préstamo»

no garantiza que fiscalmente pueda aceptarse sin más esa calificación.

OPERACIONES VINCULADAS

Los préstamos entre personas o entidades vinculadas deben analizarse conforme a las reglas de valoración del artículo 18 LIS.

La AEAT mantiene obligaciones específicas de documentación para determinadas operaciones vinculadas, con distintos límites y excepciones según la naturaleza e importe de las operaciones.

AEAT — Obligaciones de documentación de operaciones vinculadas

¿HA PRESTADO DINERO A SU SOCIEDAD O HA RECIBIDO UN PRÉSTAMO DE ELLA?

Compruebe cómo establecer intereses, documentar la operación, aplicar retenciones y justificar el valor de mercado.