Es probablemente una de las situaciones más habituales en las pequeñas sociedades.
Una persona:
Pero:
SOCIO Y SOCIEDAD SIGUEN SIENDO SUJETOS DIFERENTES.
El hecho de poseer el 100 % de una SL no convierte automáticamente al socio en propietario directo de los ingresos, bienes o dinero de la sociedad.
No basta con afirmar:
«trabaja en la empresa».
Hay que identificar sus funciones.
Puede realizar:
Incluso pueden concurrir varias de ellas.
En determinados casos, la retribución que percibe un socio profesional tiene la consideración de rendimiento de actividad económica.
La AEAT señala que, para ello, deben cumplirse los requisitos del artículo 27.1 LIRPF relativos, entre otras cuestiones, a la condición de socio, naturaleza profesional de la actividad y encuadramiento legal correspondiente en RETA. La doctrina administrativa actual recoge además que, a estos efectos fiscales, lo relevante es estar comprendido legalmente en los supuestos obligatorios del RETA, no necesariamente el mero cumplimiento formal del alta.
AEAT — Tratamiento fiscal de los socios profesionales
Una sociedad de ingeniería factura:
600.000 €
a sus clientes.
El socio mayoritario es ingeniero y realiza personalmente una parte sustancial de los trabajos.
Hay dos relaciones que deben diferenciarse:
CLIENTE → SOCIEDAD
y:
SOCIEDAD → SOCIO
La facturación de 600.000 € corresponde a la sociedad.
La retribución que percibe el ingeniero por sus servicios constituye renta del socio y debe calificarse separadamente.
Compruebe cómo deben coordinarse participación, funciones, Seguridad Social, IRPF y forma de retribución.
FISCALIDAD DEL SOCIO QUE TRABAJA EN SU SOCIEDAD