Una sociedad no debe gestionar sus impuestos preguntándose cada trimestre:
«¿Qué toca presentar ahora?»
Debe disponer desde el comienzo del ejercicio de un:
calendario fiscal.
Dependerá de:
Supongamos una SL que:
Su calendario orientativo puede contener:
| Período | Principales obligaciones |
|---|---|
| Enero | Retenciones, IGIC y resúmenes/informativas que procedan |
| Abril | Retenciones, IGIC, pago fraccionado IS cuando proceda |
| Julio | Retenciones, IGIC e Impuesto sobre Sociedades para ejercicio natural |
| Octubre | Retenciones, IGIC, pago fraccionado IS cuando proceda |
| Diciembre | Pago fraccionado IS cuando proceda |
Esto es orientativo.
No sustituye el calendario individual de cada sociedad.
El modelo 202 tiene, con carácter general, tres períodos relevantes durante el año:
cuando exista obligación de presentarlo.
La AEAT recoge expresamente estos vencimientos en su calendario anual.
3.15.3. Pagos fraccionados — Modelo 202Para sociedades cuyo ejercicio coincide con el año natural, la declaración suele presentarse en julio del año siguiente.
Pero debemos insistir:
Julio no es el plazo universal del Impuesto sobre Sociedades.
La regla legal general es:
25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del período impositivo.
Sociedad A
Cierre:
31 diciembre 2025
Presentación del IS:
julio 2026, conforme al calendario aplicable.
Sociedad B
Cierre:
30 junio 2026
Su plazo de presentación será diferente.
No tiene que esperar a julio de 2027.
Una sociedad canaria puede tener simultáneamente obligaciones ante:
AEAT
ATC
Por tanto, el calendario fiscal de una empresa canaria debe integrar:
y no limitarse al calendario estatal.
CALENDARIO ≠ SOLO IMPUESTOS
Para una gestión empresarial completa conviene coordinar también:
Sociedad con cierre:
31 diciembre 2026
La planificación debería comenzar:
Antes del cierre
Revisión de:
Después del cierre
Esperar a julio para analizar por primera vez el Impuesto sobre Sociedades puede ser demasiado tarde para determinadas decisiones que debían adoptarse durante el ejercicio o al cierre.
AEAT — Calendario del contribuyente 2026
AEAT — Calendario anual 2026
AEAT — Plazo específico del Impuesto sobre Sociedades
Las obligaciones concretas deben verificarse atendiendo a las circunstancias de la sociedad y al calendario oficial vigente.
Al terminar este bloque, el empresario debe tener claras seis ideas:
1.
No todas las entidades tienen exactamente el mismo régimen, aunque las sociedades mercantiles residentes sean normalmente contribuyentes del IS.
2.
La residencia fiscal de la sociedad importa y no debe confundirse simplemente con una dirección postal.
3.
El período impositivo coincide con el ejercicio económico y no tiene necesariamente que coincidir con el año natural.
4.
Una sociedad puede tener durante el ejercicio obligaciones de:
IS + retenciones + pagos fraccionados + IGIC + declaraciones informativas.
5.
La contabilidad es la base del Impuesto sobre Sociedades.
6.
La sociedad necesita un:
calendario fiscal propio, no una lista genérica de impuestos.