La tributación de un seguro depende de varios elementos:
Por ello, decir simplemente:
«he cobrado un seguro»
no permite determinar cómo debe tributar.
Con carácter general, cuando la misma persona contrata y paga el seguro y posteriormente recibe la prestación, los rendimientos derivados de determinados seguros de vida o invalidez pueden tributar en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario, salvo aquellos que deban calificarse como rendimientos del trabajo.
Primas satisfechas:
50.000 €
Capital percibido:
65.000 €
En un supuesto ordinario de capital diferido:
Rendimiento = 65.000 − 50.000 = 15.000 €
Por tanto, no se tributa necesariamente por los 65.000 € recibidos, sino por el rendimiento determinado conforme a las reglas del producto.
Aquí puede cambiar incluso el impuesto aplicable.
Cuando no coinciden contratante y beneficiario, la percepción puede quedar sometida, con carácter general, al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en lugar del IRPF, según la naturaleza y circunstancias de la prestación.
Una persona contrata un seguro de vida y designa beneficiario a su hijo para el caso de fallecimiento.
Cuando se produce el fallecimiento, no debe darse por supuesto que el hijo declarará simplemente el cobro como rendimiento del capital mobiliario en su IRPF.
Debe determinarse el impuesto que corresponde a la prestación recibida.
En un seguro, saber quién pagó la prima y quién recibe la prestación puede cambiar completamente su tributación.
Cuando un seguro se percibe en forma de renta vitalicia inmediata, no toda la anualidad tiene necesariamente la consideración de rendimiento del capital mobiliario.
El porcentaje que se integra depende de la edad del rentista en el momento de constituirse la renta.
Para 2025:
Una persona constituye una renta vitalicia inmediata a los 72 años y percibe:
12.000 € anuales.
El porcentaje correspondiente es:
8 %
Por tanto, en este ejemplo:
12.000 × 8 % = 960 €
tendrían la consideración correspondiente de rendimiento del capital mobiliario, sin perjuicio de las restantes reglas aplicables.
No significa que los otros 11.040 € sean una «deducción»; se trata del régimen específico de integración de estas rentas.
Determinados seguros vinculados a sistemas de previsión social pueden producir rendimientos del trabajo, no rendimientos del capital mobiliario.
Por ello hay que identificar correctamente el producto antes de calcular su tributación.
AEAT — Fiscalidad de contratos de seguro de vida o invalidez y operaciones de capitalización
AEAT — Seguros de vida e invalidez: introducción y distinción IRPF/ISD
AEAT — Rentas vitalicias inmediatas
Grupo ATE puede determinar qué impuesto resulta aplicable, calcular el rendimiento sujeto y revisar el tratamiento fiscal antes de efectuar el rescate cuando todavía sea posible planificarlo.
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