Las pensiones y prestaciones públicas no tienen todas el mismo tratamiento en el IRPF.
Con carácter general, las pensiones de jubilación y muchas otras prestaciones tienen la consideración fiscal de rendimientos del trabajo.
Pero existen determinadas prestaciones expresamente exentas.
Por ello, la pregunta correcta no es simplemente:
«¿Cobro una pensión?»
sino:
«¿Qué clase de pensión o prestación estoy cobrando?»
La pensión ordinaria de jubilación de la Seguridad Social constituye, con carácter general, rendimiento del trabajo sujeto al IRPF.
El hecho de que proceda de la Seguridad Social no determina su exención.
Antonio percibe durante el año:
24.000 € de pensión de jubilación.
No debe considerar que esos 24.000 € están exentos por proceder de un organismo público.
La pensión de jubilación se integra, con carácter general, entre sus rendimientos del trabajo.
Aquí resulta especialmente importante distinguir el grado de incapacidad reconocido.
Las prestaciones de la Seguridad Social por:
están exentas del IRPF en los términos establecidos legalmente.
No ocurre lo mismo, con carácter general, con todos los grados de incapacidad. La AEAT distingue expresamente entre incapacidad parcial, total, absoluta y gran invalidez.
Dos contribuyentes reciben una pensión por incapacidad.
A uno se le ha reconocido una incapacidad permanente total para su profesión habitual.
Al otro, una incapacidad permanente absoluta para todo trabajo.
No debe aplicarse automáticamente el mismo tratamiento fiscal a ambas pensiones.
La calificación concreta reconocida por la Seguridad Social es determinante.
Que una prestación se denomine «pensión de incapacidad» no basta para determinar que esté exenta.
La Ley contempla asimismo otras prestaciones y ayudas públicas que pueden estar exentas cuando se cumplen sus respectivos requisitos, entre ellas determinadas:
Cuando se perciben pensiones o prestaciones conviene comprobar:
AEAT — Prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c02-irpf-cuestiones-generales/sujecion-irpf-aspectos-materiales/delimitacion-negativa-hecho-imponible-rentas-sujetas/rentas-exentas-articulo-7-ley-irpf/prestaciones-incapacidad-permanente-absoluta-gran-invalidez.html
AEAT — Relación de rentas exentas del artículo 7 de la Ley del IRPF
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c02-irpf-cuestiones-generales/sujecion-irpf-aspectos-materiales/delimitacion-negativa-hecho-imponible-rentas-sujetas/rentas-exentas-articulo-7-ley-irpf.html
Grupo ATE puede identificar su naturaleza, comprobar si está sujeta o exenta y determinar cómo debe reflejarse en su Declaración de la Renta.
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