El IRPF tiene en cuenta que una parte de la renta del contribuyente se destina a cubrir sus necesidades personales y familiares básicas.
Para ello existe el denominado mínimo personal y familiar.
Su cuantía depende de las circunstancias del contribuyente y de las personas que, cumpliendo los requisitos legales, forman parte de su entorno familiar.
Mínimo del contribuyente
Con carácter general, el mínimo estatal del contribuyente es de:
5.550 € anuales.
Se incrementa por razón de edad:
Ejemplo
Un contribuyente de 68 años tendría:
5.550 + 1.150 = 6.700 €
de mínimo estatal del contribuyente.
Un contribuyente mayor de 75 años:
5.550 + 1.150 + 1.400 = 8.100 €
Mínimo por descendientes
Cuando se cumplen los requisitos establecidos, el mínimo estatal por descendientes es:
Además, cuando el descendiente es menor de tres años, el mínimo correspondiente se incrementa en 2.800 € anuales.
Ejemplo
Un matrimonio tiene dos hijos que cumplen los requisitos para aplicar el mínimo por descendientes.
El mínimo correspondiente sería:
2.400 + 2.700 = 5.100 €
Si uno de ellos es menor de tres años, habrá que considerar además el incremento correspondiente.
Ascendientes
También puede existir un mínimo por determinados ascendientes que convivan con el contribuyente y cumplan los requisitos legales de edad, dependencia económica, convivencia y renta.
El mínimo estatal es, con carácter general:
1.150 € por ascendiente mayor de 65 años o con discapacidad, siempre que concurran los requisitos.
Si el ascendiente es mayor de 75 años se añade un incremento de:
1.400 €.
Discapacidad
La normativa contempla asimismo mínimos adicionales cuando existe discapacidad:
Las cuantías dependen del grado de discapacidad y pueden incrementarse en determinados supuestos de necesidad de ayuda de terceras personas o movilidad reducida.
La situación familiar no es un simple dato estadístico de la declaración: puede modificar directamente el cálculo del IRPF.
Atención a los cambios durante el año
Nacimiento de hijos, convivencia con ascendientes, discapacidad, fallecimientos, separación matrimonial y otros cambios familiares pueden modificar el tratamiento fiscal.
Por ello, los datos familiares del borrador deben comprobarse cuidadosamente.
Fuente oficial / ampliar información
AEAT — Mínimo del contribuyente
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c14-adecuacion-impuesto-circunstancias-personales/minimo-contribuyente.html
AEAT — Cuadro resumen del mínimo personal, descendientes, ascendientes y discapacidad
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c14-adecuacion-impuesto-circunstancias-personales/cuadro-resumen-minimo-personal-familiar.html
¿Han cambiado sus circunstancias familiares?
Grupo ATE puede determinar los mínimos personales y familiares aplicables y comprobar que han sido correctamente incorporados a su declaración.