Si una empresa canaria compra a un proveedor peninsular un servicio B2B genérico —por ejemplo, asesoría, publicidad, diseño o consultoría—, la regla general suele localizarlo donde está establecido el cliente: Canarias. El proveedor peninsular normalmente debe emitir la factura sin IVA y el destinatario canario autorrepercutirse IGIC mediante inversión del sujeto pasivo. Si tiene derecho pleno a deducción, puede declarar simultáneamente la cuota devengada y la deducible en los términos aplicables.
No se puede aplicar esta conclusión sin revisar el tipo de servicio. Los trabajos sobre inmuebles, entradas o acceso a eventos, restauración, transporte de pasajeros, alquiler de medios de transporte y algunas prestaciones digitales o a consumidores pueden seguir reglas distintas. También hay que distinguir la factura del proveedor de la liquidación del IGIC que realiza el cliente.
Una sociedad de Gran Canaria contrata una campaña digital con una agencia de Barcelona. Si la agencia presta un servicio B2B general y el establecimiento canario es el destinatario, lo habitual es recibir factura sin IVA y declarar el IGIC por inversión del sujeto pasivo. La deducción dependerá de la actividad de la sociedad.
Ojo: si la factura incluye IVA, no la deduzcas automáticamente en el modelo de IGIC. Solicita al proveedor que confirme el tratamiento y verifica si el servicio cae en una excepción.
Fuentes oficiales: Ley 20/1991, artículos 17 y 19 · AEAT: prestaciones de servicios.